Налоговый вычет на лечение
Офисы в Москве и Московской области: Схемы проезда
В последнее время, всё чаще гражданам приходится обращаться в платные медицинские учреждения и платить не только за приобретение лекарственных средств, но и за медицинские услуги.
К сожалению, не все граждане, которые пользуются платными медицинскими услугами знают, что существует вполне реальная возможность вернуть часть затрат на лечение и покупку медикаментов путём социального налогового вычета, который позволяет вернуть 13% со всех расходов на лечение и медикаменты при соблюдении определённых условий.
Социальный налоговый вычет на лечение можно получить даже в том случае, если отсутствуют платёжные документы. Для этого достаточно предоставить договор с медицинским учреждением и справку об оплате затрат на лечение. В ситуации, если лечился супруг или ребёнок, то к документации необходимо приложить справку, подтверждающую родство.
Напомним, что налогоплательщик НДФЛ имеет право на получение социальных налоговых вычетов в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %. Эти вычеты можно получить в налоговой по месту жительства. При этом необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором были произведены расходы.
Налогоплательщик вправе получить налоговый вычет на лечение в отношении сумм, уплаченных за услуги в медицинских организациях России или у частного практикующего врача. Вычет предоставляется на лечение не только налогоплательщика, но и супруга (супруги), своих родителей и детей в возрасте до 18 лет.
Указанный налоговый вычет распространяется на расходы на приобретение медикаментов. Но медицинские услуги и медикаменты должны быть прописаны в перечнях, утверждённых постановлением правительства РФ от 19.03.2001 №201. В частности, к таким медицинским услугам отнесены: услуги по диагностике и лечению при оказании скорой медицинской помощи; услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторной и стационарной медицинской помощи.
Вычет сумм оплаты стоимости лечения и уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях , имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающие его фактические расходы на лечение или на уплату страховых взносов.
Право на получение налогового вычета также имеют налогоплательщики, которые уплатили суммы за услуги по лечению, предоставленные им физическими лицами, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимися частной медицинской практикой.
Налогоплательщики, получающие доходы, в отношении которых установлены иные налоговые ставки ( 9%, 15%, 30% и 35%), данный вычет не применяется. Не имеют права на вычет также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие систему единого налога на вменённый доход (ЕНВД) и упрощённую систему налогообложения (УСН).
Для получения социального налогового вычета по суммам, направленным налогоплательщиком на оплату медицинских услуг в санаторно-курортных учреждениях следует знать, что действие Перечня распространяется на часть стоимости путёвки, которая соответствует объёму медицинских услуг, заложенному в стоимость путёвки, а также на сумму оплаты медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях, не входящей в стоимость путёвок, дополнительно оплаченной налогоплательщиком.
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения не была произведена за счёт средств работодателя.
Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведённых расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. Неиспользованная полностью сумма (остаток) произведённых расходов на следующие годы не переносится.
Документы, предоставляемые в налоговую инспекцию для получения вычета:
- Декларация по форме 3-НДФЛ за истёкший год;
- Справку с места работы по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период;
- Копии договора заключённого с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, или документов, подтверждающих лечение (выписка из медицинской карты, либо выписной эпикриз, которые должны быть заверены врачом медицинского учреждения);
- Справку об оплате мед. услуг для предоставления в налоговые органы по форме, утверждённой совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (данная справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и её оплаты через кассу медицинского учреждения за счёт средств налогоплательщика). Налогоплательщики вправе получить справки о расходах в течение трёх лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы;
- Копию лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих медицинских услуг ( в случае если договор не заключался, или в договоре не прописаны реквизиты данной лицензии);
- Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы на лечение;
- Копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего супруга (супруги). Копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если уплачены расходы на лечение родителя. Копию свидетельства о рождении ребёнка налогоплательщика, если оплачены услуги по лечению своего ребёнка в возрасте до 18 лет.
Внимание! В соответствии со статьёй 78 Налогового Кодекса РФ, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трёх лет со дня уплаты указанной суммы (налога). Сумма налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня подачи заявления в налоговую на банковский счёт налогоплательщика.
Специалисты МГК «Вектор Права» помогут вам правильно заполнить декларации, составить заявление и собрать нужный пакет документов, конкретно в Вашем случае, для получения налогового вычета, проконсультируют по всем вопросам, касающимся налогового вычета.
Обращайтесь в МГК «Вектор Права»
по телефонам: +7(499) 502-55-87, +7-926-980-04-77, +(925) 703-74-70.