Имущественный вычет.
Оказание помощи при получении имущественного вычета!!!
Офисы в Москве и Московской области: Схемы проезда
1. Декларационная кампания 2013 года.
2.1. Налогоплательщик не в праве воспользоваться вычетом?
2.2. Документы, необходимые для приобретения квартиры (комнаты) на вторичном рынке.
2.4. Документы, необходимые при приобретении земельного участка с расположенным на нём жилым домом.
3. Имущественный вычет при продаже имущества.
5. Стоимость подготовки декларации 3-НДФЛ.
декларационная кампания 2013 года.
Чтобы получить имущественный или социальный налоговый вычет на образование (лечение) и вернуть налог, необходимо подать декларацию по НДФЛ. Сделать это можно в любое удобное для налогоплательщика время года.
Период, за который предоставляется такая декларация, ограничен трёхлетним сроком со дня уплаты НДФЛ.
Таким образом, в 2013 году подать декларации с целью получения вычетов можно за 2010, 2011 и 2012 годы.
За 2012 год форма декларации 3-НДФЛ не изменилась.
Декларацию обязаны представить:
-
предприниматели без образования юридического лица;
-
частные нотариусы и адвокаты;
-
учредившие адвокатские кабинеты.
Физические лица тоже обязаны предоставить декларацию на доходы, полученные:
- от реализации имущества не резидентами РФ;
- от реализации имущества резидентами РФ по объектам, находившимся в собственности менее трёх лет;
- от реализации имущественных прав, а также ценных бумаг, акций и прочее, за исключением сделок, совершённых по договору поручения, комиссии и другим подобным договорам;
- от других физических лиц по договорам гражданско-правового характера;
- в виде выигрышей в лотерею;
- в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений искусства, а также авторов изобретений;
- в натуральной и денежной формах в порядке дарения от физических лиц транспортных средств, недвижимого имущества, акций, долей, паев, за исключением если даритель и одаряемый являются близкими родственниками;
- если при получении дохода не был удержан налог;
- для налоговых резидентов РФ — от источников за пределами РФ.
Имущественный вычет по НДФЛ на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них.
Согласно пп.2 п.1 ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведённых налогоплательщиком расходов:
- на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них;
- на погашение процентов по целевым займам, полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них;
- на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования (пере-кредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.
При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
-
расходы на разработку проектно-сметной документации;
-
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
-
расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
-
расходы, связанные с работами и услугами по строительству и отделке;
-
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников.
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них могут включаться:
-
расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
-
расходы на отделочные материалы;
-
расходы на работы, связанные с отделкой, а также на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретённого дома или отделку приобретённой квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлялось такое приобретение, указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли в них.
Если недвижимость приобретена в общую долевую собственность, то размер вычета распределяется в соответствии с долями собственников. При приобретении объекта недвижимости в общую совместную собственность имущественный вычет распределяется между совладельцами самостоятельно, на основании подписанного ими письменного заявления.
Указанный вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.
Независимо от того, каким способом налогоплательщик заявил право на имущественный вычет, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного использования, без временных ограничений.
У налогоплательщиков, которые получают пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них облагаемых доходов остаток имущественного вычета переносится на предшествующие налоговые периоды.
Вычет в текущем календарном году можно получить за 3 предыдущих года (но не ранее года, в котором возникло право на вычет), при этом срок обращения в налоговый орган для получения вычета в течение года — не ограничен.
Налоговый вычет при покупке имущества может быть использован налогоплательщиком только один раз. При приобретении нескольких объектов, вычет предоставляется по одному из них на выбор.
Вычет предоставляется в размере фактически произведённых расходов, однако его размер не может превышать 2 000 000 рублей без учёта сумм уплаченных процентов.
Налогоплательщик не в праве воспользоваться вычетом:
-
если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала. А также за счёт выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
-
если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику независимым. В соответствии со ст. 20 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются, в частности, лица, состоящие в браке, родственники, усыновители и усыновлённые, а также попечители и опекуны.
Документы, необходимые при приобретении квартиры (либо комнаты) на вторичном рынке:
-
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
-
Справка о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год ( форма 2-НДФЛ);
-
Договор о приобретении квартиры с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (например, договор купли-продажи, договор мены) — копия;
-
Документы, подтверждающие оплату (например, платёжные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца) — копия;
-
Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) -копия;
-
Заявление о распределении вычета между супругами (предоставляется если квартира приобретается в совместную собственность супругов);
-
Заявление на возврат НДФЛ.
Документы, необходимые при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестирования), договору уступки права требования:
-
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
-
Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия;
-
Документ, подтверждающий передачу квартиры заёмщиком участнику долевого строительства (например, акт приёма-передачи) — копия;
-
Документы, подтверждающие оплату — копия;
-
Заявление о распределении вычета между супругами;
-
Заявление на возврат НДФЛ.
Документы, необходимые при приобретении земельного участка с расположенным на нём жилым домом:
-
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
-
Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему — копия;
-
Документы, подтверждающие оплату — копия;
-
Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом - копия;
-
Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок — копия;
-
Заявление о распределении вычета между супругами;
-
Заявление на возврат НДФЛ.
Документы по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение жилья:
-
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
-
Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему — копия;
-
Документы подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту)например, справка из банка — копия;
-
Заявление на возврат НДФЛ.
продаже имущества.
При продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее трёх лет сумма, полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц. Следовательно, физическое лицо обязано представить в налоговый орган по месту своего жительства (пребывания) представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой полученный доход должен быть отражён. Декларация предоставляется в срок, не позднее 30 апреля года следующего за годом в котором был получен соответствующий доход.
Наличие обязанности по предоставлению декларации не всегда означает наличие обязанности по уплате налога с полученных доходов.
При декларировании доходов от продажи имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученных доходов на имущественные налоговые вычеты в следующем размере:
-
при продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков, долей в указанном имуществе имущественный вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, не превышающей в целом 1 000 000 рублей;
-
при продаже прочего имущества вычет предоставляется в сумме равной сумме, полученной от продажи, но не превышающей в целом 250 000 рублей.
Если суммы, полученные от продажи имущества не превышают не облагаемые минимумы, то обязанность по представлению деклараций остаётся, а обязанность по уплате налога нет.
Если проданное имущество ранее было приобретено по цене продажи или большей, то обязанность по уплате налога тоже не возникает.
Если суммы, полученные от продажи, превышают установленные минимумы или расходы по приобретению этого имущества, то налог 13% исчисляется с суммы превышения. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена в налоговую инспекцию по месту своего жительства.
Если реализованное имущество находится в общей долевой собственности, то размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями. При продаже имущества, которое находится в общей совместной собственности, размер вычета распределяется между совладельцами по их договорённости.
Имущественный вычет не распространяется на продажу имущества, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности.
В случае реализации имущества находящегося в собственности 3 года и более необходимости в предоставлении декларации и уплате налога нет!
Федеральная налоговая служба сообщила. Что форма декларации 3-НДФЛ в 2013году не изменится. Поэтому при декларировании доходов за 2012 год должна применяться действующая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, утверждённая приказом ФНС России от 10.11.2011 №ММВ-7-3/760.
Стоимость подготовки декларации 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета в МГК «Вектор Права» - 1500рублей.
Специалисты Межрегиональной Группы Компаний «Вектор Права» оказывают помощь в заполнении налоговых деклараций, а также в сборе полного комплекта документов для получения имущественного налогового вычета.
Офисы в Москве и Московской области: Схемы проезда
Обращайтесь в МГК «Вектор Права»
по телефонам: +7(499) 502-55-87, +7-926-980-04-77, +(925) 703-74-70.